常言道，風(fēng)險(xiǎn)與收益并存。今天我們來(lái)講一講：進(jìn)口信用證押匯業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制！

進(jìn)口商敘做進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)，可以利用銀行的授信資金完成貨物的進(jìn)口、加工及銷(xiāo)售，減少企業(yè)的自有資金占?jí)海涣硪环矫妫M(jìn)口商在到期付款時(shí)如遇更好的投資機(jī)會(huì)，敘做進(jìn)口押匯既可以保證正常完成貿(mào)易，又可以獲取更多投資收益，實(shí)現(xiàn)資金配置的最優(yōu)化。

一、押匯行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

對(duì)于押匯行，進(jìn)口押匯是進(jìn)口貿(mào)易融資中的一種主要形式，在賬務(wù)處理上將其歸入貸款類(lèi)科目，押匯行在向進(jìn)口商發(fā)放押匯款前一般須先審核該進(jìn)口商的總體授信額度，在審核過(guò)程中，押匯行應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

1.進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為由于進(jìn)口商自身經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)變化或其他原因?qū)е仑?cái)務(wù)狀況惡化，不愿或無(wú)力履行還款責(zé)任。因此銀行應(yīng)嚴(yán)格審核進(jìn)口商的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況、資信情況，并酌情要求進(jìn)口商提供抵押、質(zhì)押或第三方保證等擔(dān)保措施，同時(shí)還要防止進(jìn)口商利用貿(mào)易欺詐或挪用資金等手段損害還銀行利益。

2.進(jìn)口商品及的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為如果進(jìn)口商品市場(chǎng)價(jià)格下降，會(huì)降低進(jìn)口商的還款意愿和還款能力。因此銀行應(yīng)充分了解進(jìn)口商品的市場(chǎng)情況及價(jià)格等信息，防止因市場(chǎng)不景氣或價(jià)格大幅波動(dòng)影響商品銷(xiāo)售，造成進(jìn)口商無(wú)法用銷(xiāo)售回籠資金歸還銀行押匯款。

3.出口商信用風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為如果進(jìn)口商品在品質(zhì)或規(guī)格數(shù)量方面與合同規(guī)定不符，甚至出現(xiàn)出口商涉嫌欺詐等嚴(yán)重問(wèn)題，會(huì)影響進(jìn)口商的還款意愿和還款能力。因此銀行應(yīng)了解出口商的資信和進(jìn)出口商雙方往來(lái)合作的記錄。

二、押匯行的業(yè)務(wù)流程

進(jìn)口商獲得銀行授信額度之后，每次來(lái)單時(shí)可向押匯行提出押匯申請(qǐng)，此時(shí)，押匯行一般按以下流程辦理：

1.查進(jìn)口押匯額度。押匯行收到開(kāi)出信用證項(xiàng)下來(lái)單后，首先應(yīng)審核如辦理此筆押匯，是否超過(guò)銀行給予該客戶(hù)的總授信額度。如在額度內(nèi)，再予以辦理，如已超出額度，則應(yīng)及時(shí)提示進(jìn)口商。

2.審核單據(jù)。押匯項(xiàng)下審單原則與出口審單基本一致，即單證一致、單單一致，但審核的尺度往往較出口項(xiàng)下稍許寬松，因?yàn)殂y行更關(guān)注的是客戶(hù)的意愿以及銀行授信本身對(duì)客戶(hù)的約束力。審單過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，應(yīng)征求客戶(hù)意見(jiàn)接受不符點(diǎn)或拒付，押匯行作為開(kāi)證行也有權(quán)根據(jù)不符點(diǎn)情況自行決定是否拒付。對(duì)于無(wú)不符點(diǎn)或不符點(diǎn)已經(jīng)接受的來(lái)單，可同意進(jìn)口商辦理押匯的申請(qǐng)。

3.簽署押匯協(xié)議及信托收據(jù)。辦理押匯業(yè)務(wù)前，進(jìn)口商應(yīng)與押匯行簽訂進(jìn)口押匯協(xié)議，明確雙方權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)；同時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)向押匯行簽署信托收據(jù)，明確已將貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給押匯行，其間作為押匯行的委托人代押匯行加工、銷(xiāo)售貨物。押匯行據(jù)此發(fā)放押匯款后，可將全套單據(jù)交給進(jìn)口商。

4.押匯行審單原則。審單時(shí)，如單證相符，押匯行應(yīng)直接對(duì)外付款或承兌；如有不符點(diǎn)，在進(jìn)口商接受并經(jīng)押匯行認(rèn)可的情況下，也可對(duì)外付款或承兌；對(duì)于有些不符點(diǎn)如押匯行認(rèn)為不可接受，押匯行作為開(kāi)證行有權(quán)對(duì)外提出拒付或拒絕承兌。遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下，押匯行應(yīng)根據(jù)匯票期限于到期日對(duì)外付款。

5.逾期或墊款的處理。若進(jìn)口商因某種原因無(wú)法按時(shí)歸還押匯款，押匯行應(yīng)根據(jù)情況采取必要措施，包括以下幾種方式：

（1）如因進(jìn)口商因賬期延長(zhǎng)或臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難等情況逾期，押匯行可以考慮辦理延期或墊付，并收取相應(yīng)利息（逾期息），待進(jìn)口商回籠款項(xiàng)后及時(shí)歸還押匯款。

（2）如押匯行認(rèn)為進(jìn)口商無(wú)法歸還押匯款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施控制信托收據(jù)項(xiàng)下貨物，進(jìn)行變賣(mài)處置，如處置后仍有部分押匯款本金及利息無(wú)法歸還，應(yīng)及時(shí)向進(jìn)口商追索損失余款。

（3）如押匯行無(wú)法掌握信托收據(jù)項(xiàng)下貨物的貨權(quán)，應(yīng)及時(shí)根據(jù)押匯協(xié)議向法院提起訴訟，追索損失款項(xiàng)。