集體企業內控風險管理
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內部控制主要是企業行政管理部門在企業生產活動與經營關系處理上所采用的一種管理制度與體系。集體企業內控風險管理主要內容有:1、內部控制風險有哪些;2、內部控制風險管理措施。
一、內部控制風險有哪些
1、企業治理結構不完善
該項風險的主要表現為:股東大會、董事會、監事會、管理層之間缺乏相互獨立性,存在交叉任職現象。公司法人治理結構是公司制的核心,董事會是否充分發揮作用直接影響了公司法人治理結構規范的情況。公司治理結構的責權不分,直接導致公司內部控制形如虛設。不完善的治理結構不能支持決策。股東或少數人獨攬大權非常容易導致決策失誤、濫用職權甚至產生舞弊行為。
2、內部控制制度存在設計缺陷
過于關注成本效益,導致較多控制關鍵點均未能實現良好的控制。部分集體企業對于突發危機事件缺少事前防范措施,往往僅對經常發生的事實施控制,缺乏對突發事件、非日常事件的預防控制。
3、內控機制不健全
內控機制包括企業內控制度及考核獎懲機制,由于考核獎懲機制的不健全,企業內控制度的實際執行情況無人檢查、無人考核,制度也就無法得到落實。企業內部控制流于形式,在缺乏考核及獎懲機制的情況下,根本無法發揮其應有的積極控制及管理作用。
二、內部控制風險管理措施
1、建立健全內控制度
內控制度的建設不僅僅是指內部控制的制度規范,集體企業還應建立起同時包含兩個具有相對獨立性的內控制度層次,首先是組織制度,其次是管理制度。這種組織與管理的分離,能使企業內部控制更加層次化,而層次化的內控制度體系則可以使企業每一個部門及崗位人員的崗位行為處于有效的監督管理之下。這樣既能保證制度體系建立的完整性,又能使內控制度的落實得到保障。
2、準確確定企業內控關鍵點
集體企業應該從實際出發,科學規劃企業生產、經營及財務等工作目標,制定相應的分析和管理機制,明確自身可能面臨的各種風險,制定各級風險處置預案。一旦應收賬款增加,企業就要重視資金回收風險的處理,對風險做出客觀預測,明確相應責任人員。企業掛賬審批手續必須嚴格執行,盡可能減少壞賬的發生。