信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于銷售與回款業(yè)務(wù)流程中的許多環(huán)節(jié)，各業(yè)務(wù)職能部門應(yīng)各負(fù)其責(zé)。信用風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)綜合性的風(fēng)險(xiǎn)，它與其他風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，如信息風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、管理決策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。一個(gè)企業(yè)如何管理信用風(fēng)險(xiǎn)呢？本文主要從事前、事中、事后三個(gè)方面進(jìn)行分析。

1.事前管理--客戶資信管理制度

客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理，具體包括：

⑴ 客戶信息的搜集和資信調(diào)查；

⑵ 客戶資信檔案的建立與管理；

⑶ 客戶信用分析管理；

⑷ 客戶資信評(píng)級(jí)管理；

⑸ 客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

2.事中管理--內(nèi)部授信管理制度

企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的。其中較為突出的問題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說了算，結(jié)果往往是被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員間接管理的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理又包括4個(gè)方面：

⑴ 賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度；

⑵ 客戶信用申請(qǐng)制度；

⑶ 信用限額審核制度；

⑷ 交易決策的信用審批制度。

3.事后管理--應(yīng)收帳款監(jiān)控制度

關(guān)于應(yīng)收帳款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)谡{(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下幾個(gè)方面制度化：

⑴ 應(yīng)收帳款總量控制制度；

⑵ 銷售分類帳管理與帳齡監(jiān)控制度；

⑶ 貨款回收管理制度；

⑷ 債權(quán)管理制度。

貨款回收工作職責(zé)分工要有合理性。貨款回收是一項(xiàng)直接關(guān)系企業(yè)利益且部門交叉較多的工作，必須從部門的管理目標(biāo)、主要職能、專業(yè)性及效率等多種角度考慮其職責(zé)分工及業(yè)績(jī)考核。同時(shí)，由信用管理部門實(shí)行對(duì)整個(gè)貨款回收過程的監(jiān)控機(jī)制也被實(shí)踐證明是一種改進(jìn)貨款回收工作的有效方法。