在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)總是伴隨其左右，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特性使然，是無(wú)法回避的。但企業(yè)可以通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的成因是什么？

（1）資金管理制度執(zhí)行不到位。一方面，企業(yè)在資金管理中對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題處罰力度不夠，制度的制定柔性有余而剛性不足；另一方面資金管理的約束力不強(qiáng)，制度的制定流于形式，流于表面。這兩方面的原因?qū)е铝速Y金管理的無(wú)法深入到位。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制的不嚴(yán)格，給了資金管理風(fēng)險(xiǎn)滋生的機(jī)會(huì)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，把主要精力放在了市場(chǎng)開(kāi)拓方面，對(duì)于內(nèi)部控制重視不足；另外企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理工作中，普遍存在著重核算輕控制的思想。

（3）企業(yè)預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，資金管理風(fēng)險(xiǎn)難以避免。首先，企業(yè)預(yù)算編制不夠先進(jìn)，不符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，比如，當(dāng)銷(xiāo)售量與成本價(jià)格發(fā)生變動(dòng)時(shí)，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)資金收入與支付不匹配的現(xiàn)象；其次，在預(yù)算編制完成后，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)管，預(yù)算的執(zhí)行情況不明確。

（4）資金配置不合理，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。。企業(yè)沒(méi)有協(xié)調(diào)好資金配置中分散管理與集中管理的矛盾，以至于有的時(shí)候資金在集中管控下被閑置而下屬單位卻等米下鍋；企業(yè)沒(méi)有協(xié)調(diào)好資金配置中各個(gè)平行部門(mén)之間的關(guān)系，以至于有的部門(mén)資金有余，有的部門(mén)資金不足。

（5）應(yīng)收賬款回收力度不足。首先，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款回收工作不夠重視，被停留在賬面上的虛高利潤(rùn)所迷惑，忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)清收；其次，企業(yè)沒(méi)有將應(yīng)收賬款回收與市場(chǎng)銷(xiāo)售相結(jié)合管理，二者處在脫離狀態(tài)，為銷(xiāo)售人員盲目賒銷(xiāo)打開(kāi)了方便之門(mén)，并由此造成了資金管理風(fēng)險(xiǎn)的增大。

（6）資金監(jiān)管透明度不夠，降低了資金管理的安全性能。資金監(jiān)管的可視化程度較低，比如，有些資金運(yùn)行信息只在某個(gè)部門(mén)的內(nèi)部能看到，資金管理人員不能及時(shí)掌握這些資金的流量和流向；另外，資金監(jiān)管的協(xié)作化程度較低，比如，對(duì)于有些資金，雖然管理人員可能已經(jīng)知道了它的流向和流量，但卻不知道資金所處的實(shí)時(shí)位置和運(yùn)行狀況。